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Requerimientos de información financiera para las Sociedades Cotizadas

Requerimientos de información financiera para las Sociedades Cotizadas

El Sistema interno de control y gestión de riesgos en relación con el proceso de la información financiera, también conocido como SCIIF, forma parte del Informe Anual de Gobierno Corporativo que deben presentar las sociedades cotizadas tras la trasposición de la Directiva 2006/46 y por mandato el artículo 61 bis de la actual Ley del Mercado de Valores.

El objetivo del establecimiento del SCIIF anual, dentro del marco de control interno de las compañías, es el de proporcionar seguridad razonable en la consecución de la eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la información financiera, cumplimiento de normas aplicables y salvaguarda de los activos. Por ello, cada vez es mayor el número de empresas cotizadas o no, que se apoyan en herramientas informáticas GRC  para el cumplimiento de los objetivos señalados, en base a los elementos fundamentales del marco COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway):

 

1-El entorno de control

El SCIIF, deberá recoger una declaración actualizada de las políticas y Código de Conducta de la compañía que integren sus valores éticos, así como un entorno de control que monitorice la supervisión del cumplimiento de dichos valores de manera contínua. Dicho proceso deberá extenderse a toda la organización, a través de la correspondiente creación de flujos de tareas y responsabilidades, comenzando desde las altas esferas de la misma y su Consejo de Administración y llegando a cada uno de los departamentos de la organización.

 

2- Evaluación de riesgos de la información financiera

 Se deberán especifica los objetivos de control, identificando y evaluando cada uno de los potenciales riesgos que dependerán fundamentalmente del modelo de negocio.

 

3- Actividades de control

El sistema deberá contener una relación de los diferentes controles y mecanismos de supervisión que garanticen el correcto desarrollo de los objetivos de la organización, con el objetivo de prevenir, detectar, mitigar, compensar o corregir el eventual impacto de riesgos financieros potenciales.

 

4- Información y control

La totalidad de las políticas, procesos y controles relacionados con la información financiera deberán ser comunicados a la totalidad de la plantilla de manera que se involucre a toda ella a través de documentos como manuales contables, procedimientos de actuación, etc.

 

5- Supervisión del funcionamiento del sistema

La CNMV en su Informe recomienda que a la hora de elaborar el correspondiente SCIIF, se ponga de manifiesto la manera en la cual se facilita la labor de la tercera línea de defensa o Auditoría interna, informando de sus funciones de supervisión, el proceso de comunicación de incidencias y debilidades del sistema a la Alta Dirección o al Comité de Auditoría.

 

* https://www.cnmv.es/DocPortal/Publicaciones/Grupo/Control_interno_sciifc.pdf