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  • Requerimientos de información financiera para las Sociedades Cotizadas

    Requerimientos de información financiera para las Sociedades Cotizadas

    El Sistema interno de control y gestión de riesgos en relación con el proceso de la información financiera, también conocido como SCIIF, forma parte del Informe Anual de Gobierno Corporativo que deben presentar las sociedades cotizadas tras la trasposición de la Directiva 2006/46 y por mandato el artículo 61 bis de la actual Ley del Mercado de Valores.

    El objetivo del establecimiento del SCIIF anual, dentro del marco de control interno de las compañías, es el de proporcionar seguridad razonable en la consecución de la eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la información financiera, cumplimiento de normas aplicables y salvaguarda de los activos. Por ello, cada vez es mayor el número de empresas cotizadas o no, que se apoyan en herramientas informáticas GRC para el cumplimiento de los objetivos señalados, en base a los elementos fundamentales del marco COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway):

     

    1-El entorno de control

    El SCIIF, deberá recoger una declaración actualizada de las políticas y Código de Conducta de la compañía que integren sus valores éticos, así como un entorno de control que monitorice la supervisión del cumplimiento de dichos valores de manera contínua. Dicho proceso deberá extenderse a toda la organización, a través de la correspondiente creación de flujos de tareas y responsabilidades, comenzando desde las altas esferas de la misma y su Consejo de Administración y llegando a cada uno de los departamentos de la organización.

     

    2- Evaluación de riesgos de la información financiera

     Se deberán especifica los objetivos de control, identificando y evaluando cada uno de los potenciales riesgos que dependerán fundamentalmente del modelo de negocio.

     

    3- Actividades de control

    El sistema deberá contener una relación de los diferentes controles y mecanismos de supervisión que garanticen el correcto desarrollo de los objetivos de la organización, con el objetivo de prevenir, detectar, mitigar, compensar o corregir el eventual impacto de riesgos financieros potenciales.

     

    4- Información y control

    La totalidad de las políticas, procesos y controles relacionados con la información financiera deberán ser comunicados a la totalidad de la plantilla de manera que se involucre a toda ella a través de documentos como manuales contables, procedimientos de actuación, etc.

     

    5- Supervisión del funcionamiento del sistema

    La CNMV en su Informe recomienda que a la hora de elaborar el correspondiente SCIIF, se ponga de manifiesto la manera en la cual se facilita la labor de la tercera línea de defensa o Auditoría interna, informando de sus funciones de supervisión, el proceso de comunicación de incidencias y debilidades del sistema a la Alta Dirección o al Comité de Auditoría.

     

    * https://www.cnmv.es/DocPortal/Publicaciones/Grupo/Control_interno_sciifc.pdf

     

  • Twin Peaks llega para revolucionar la Supervisión en el Sector Financiero

    TWIN PEAKS revoluciona la supervisión

    Si bien lo tradicional en los sistemas de supervisión nacionales ha sido la separación entre banca, seguros y mercados, el Banco de España ha anunciado su intención de ceder parte de sus competencias a la Comisión Nacional del Mercado de Valores. Para ello, se prevé el lanzamiento de un futuro libro blanco por parte del Congreso de los Diputados que recogerá tal intencionalidad, cuyo origen se remonta al año 2008.

    Este nuevo sistema de supervisión económico-financiera vendría a sustituir el sistema sectorial existente en nuestro país para adoptar el enfoque implantado en la mayoría de los países europeos, comúnmente conocido como “twin peaks” y que se focaliza en dos tipos de funciones de supervisión:

    A) La vigilancia de la solvencia económica del sistema financiero y su supervisión macroprudencial.

    B) Las prácticas del mercado y el riesgo de conducta en la comercialización de productos financieros y de seguros.

    Siguiendo el modelo de la Financial Conduct Authority, supondría que una parte de las funciones realizadas en la actualidad por el Banco de España pasarán a realizarse por la Comisión Nacional del Mercado de Valores, que se encargaría de vigilar el cumplimiento de las normas de conducta en la comercialización de los productos financieros, bancarios y de seguros, logrando al mismo tiempo una mayor convergencia supervisora y una reducción del arbitraje regulatorio que podría existir entre productos similares sujetos a distintos estándares de supervisión.

    En consecuencia, el Banco de España asumiría el control de la solvencia no solo de los bancos y entidades de crédito, sino también de las empresas de servicios de inversión, gestoras de fondos de inversión, así como las compañías de seguros y los fondos de pensiones, quedando pendiente de definir el destino de la actual Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, que en este escenario se integraría en el Banco de España. No obstante, por parte del sector asegurador se sigue defendiendo la propuesta de transformarlo en un organismo independiente, y que, al igual que se pretende hacer con el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, deje de ser un organismo adscrito al Ministerio de Economía.